В Германии планируются изменения налогового законодательства в 2024 году. Читайте обзор — что и как поменяется.
Обзор изменений в сфере налогов и финансов в 2024 году в Германии
2023 год принес в Германию множество изменений, касающихся личных финансов граждан, по большей части — негативных. Война в Украине и Израиле, высокая инфляция, рост цен на энергоносители — это только малая часть проблем, которые останутся в 2024 году, и с которыми пытается дальше бороться федеральное правительство.
В этом обзоре хотелось обратить внимание читателей на некоторые важные изменения, которые будут иметь финансовые последствия для различных групп жителей ФРГ в 2024 году
Изменения для работников и работодателей в 2024 году
2024 год принесет с собой множество новых законов и изменений, о которых должны знать работодатели и работники. Во многом это призвано облегчить нагрузку на граждан и компании.
Некоторые из запланированных законов – например, так называемый «Закон о возможностях роста» (Wachstumschancengesetz) с рядом послаблений для самозанятых и компаний – все еще требуют одобрения Федерального совета.
Несчастные случаи на производстве
С 1 января 2024 года о несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваниях можно будет сообщать в электронном виде в профессиональные ассоциации и фонды страхования от несчастных случаев. С 2028 года цифровая отчетность станет обязательной. Все компании должны предоставить данные о занятости в Федеральное агентство занятости (BA) к концу марта 2024 года. Повышенный уравнительный сбор (Ausgleichsabgabe) будет веден впервые в 2025 году.
Медицинское страхование и лимиты взносов
Годовой валовой доход определяет, как может быть застрахован человек. До определенного лимита, как правило, все автоматически застрахованы в медицинских кассах обязательного медицинского страхования (GKV). Если доход превышает установленный уровень, то человек может сделать выбор между обязательным или частным медицинским страхованием. С 1 января 2024 года, согласно проекту федерального правительства, этот порог дохода составит 5775 евро в месяц (69300 евро в год).
Максимальный взнос на пенсионное страхование и страхование по безработице в 2024 году
(Renten- und der Arbeitslosenversicherung)
В будущем взносы в обязательное пенсионное страхование и страхование по безработице будут осуществляться в пределах 7550 евро в месяц на западе и 7450 евро на востоке. Тот, кто зарабатывает больше, платит взносы только до этого предела. Ранее лимит составлял 7300 евро в старых землях и 7100 евро в новых землях.
Лимит взносов обязательного медицинского страхования и страхования по уходу в 2024 году
(Die Grenze für die gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung)
С 1 января 2024 года лимит взносов обязательного медицинского страхования и страхования по уходу увеличится до 5175 евро в месяц по всей стране (на данный момент — 4987,50 евро). Лимит дохода для обязательного страхования увеличится с 66 600 до 69 300 евро годового дохода — те, кто зарабатывает больше, могут оформить частное медицинское страхование.
Zusatzbeitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung
В расчете ZEW также учтено ожидаемое увеличение дополнительного взноса на обязательное медицинское страхование с 0,2 процентных пункта до 1,8 процента. Более высокие пределы взносов затронут лиц с высокими доходами и их работодателей. Тому, кто зарабатывает менее 5000 евро, в 2024 году придется платить на несколько десятков евро больше.
В 2024 году лимиты взносов на социальное обеспечение резко повысятся. При высоких зарплатах (6500 евро и более) дополнительные взносы социального страхования увеличатся на нескольких сотен евро в год. Об этом свидетельствуют расчеты института экономических исследований ZEW по поручению «Handelsblatt». При брутто-зарплате в 6500 евро в год необходимо платить почти на 300 евро больше, а при 7500 евро более 600 евро дополнительно.
Необлагаемая налогом базовая сумма
(Der steuerfreie Grundbetrag)
Правительство следует конституционным требованиям ежегодно корректировать освобождение от прожиточного минимума в налоговом законодательстве. С 1 января 2024 года необлагаемая налогом базовая сумма увеличится на 180 евро до 11 784 евро, а пособие на ребенка вырастет на 228 евро до 6 612 евро. Только те, кто будет иметь более высокий доход в следующем году, должны будут платить подоходный налог (Einkommensteuer).
Федеральный министр финансов Кристиан Линднер объявил о дальнейших налоговых льготах почти на два миллиарда евро на 2024 год, которые пока не учтены в проекте бюджета: «Это представляет собой дополнительные налоговые льготы для граждан на сумму около 1,94 миллиарда евро». Линднер объяснил это в контексте запланированного на 2024 год увеличения размера пособия по безработице (Bürgergeld).
Налоговый вычет на ребенка
(Kinderfreibetrag)
Налоговый вычет ребенка (Kinderfreibetrag), включая пособие на уход, воспитание и обучение, с 2024 года выростет на 360 евро и составит 9312 евро.
Пособие по безработице в 2024 году
(Bürgergeld)
Как заявил министр труда Хубертус Хайль, в 2024 году пособие гражданина (Bürgergeld) для более чем пяти миллионов взрослых и детей, получающих базовое обеспечение, вырастут на двенадцать процентов. Это приводит к дополнительным расходам федерального правительства в размере около 4,4 млрд евро, из которых, по словам Линднера, около 1,1 млрд евро пока не учтены при планировании федерального бюджета. Пособия граждан и необлагаемый налогом прожиточный минимум выше, чем ожидалось, поскольку заработная плата и цены росли более резко, чем ожидалось.
Налоговые льготы для компаний (steuerliche Erleichterungen für Unternehmen)
Льготы по новому «Закону о возможностях роста» (Wachstumschancengesetz)
Федеральное министерство финансов разработало Закон о возможностях роста. Он призван предоставить значительные налоговые льготы. Решение пока не принято, но стоит взглянуть на некоторые предлагаемые изменения в закон.
- Фиксированная ставка дополнительных расходов на питание в командировках должна увеличиться с 14 до 15 евро (для дней приезда или отъезда, а также дней с отсутствием более восьми часов от дома или первого места работы) или с 28 до 30 евро (для поездок продолжительностью несколько дней).
- Доплата за подарки сотрудникам на корпоративных мероприятиях увеличится до 150 евро (ранее было 110 евро).
- Предел вычета расходов на подарки деловым партнерам с 2024 года должен составлять не 35 евро, а 50 евро.
- Доходы от аренды и лизинга в будущем могут быть освобождены от налогов на сумму до 1000 евро.
- Лимит освобождения от спекулятивного налога для частных сделок купли-продажи может увеличиться с 600 до 1000 евро.
- Сумма малоценных активов, которую компании могут вычесть в полном объеме в год приобретения, может быть увеличена с 800 до 1000 евро.
Сроки хранения документации
Согласно планам по сокращению бюрократии, компании должны будут хранить документы только в течение восьми лет вместо прежних десяти лет. Налоговые консультанты приветствуют план Федерального министерства финансов по сокращению сроков хранения. Этот пункт является частью Закона о возможностях роста.
Публикации по теме
Обзор изменений в сфере налогов и финансов в 2023 году в Германии
Источники: подготовлено по информации немецких СМИ.