Что нужно знать о церковном налоге (Kirchensteuer) в Германии?
В зависимости от федеральной земли ваш работодатель автоматически уплачивает в налоговую инспекцию церковный налог. Размер налога составляет 8 процентов (Бавария, Баден-Вюртемберг) или 9 процентов (все остальные земли) от суммы вашего подоходного налога.
Пример расчета размера уплаты церковного налога.
При валовом ежемесячном доходе в 4000 евро это в сумме составляет 542,60 евро или 611,55 евро в год для одиноких людей.
Давайте рассмотрим несколько способов уменьшить церковный налог.
1. Церковный налог и налоговая декларация
Уплаченный церковный налог полностью вычитается из налогооблагаемой базы. Сумму можно узнать в справке о годовом подоходном налоге. Она заносится в налоговой декларации в приложение «Особые расходы» (Sonderausgaben). Это может привести к уменьшению базы налогообложения и возврату налога.
2. Граничная сумма церковного налога
За исключением Баварии, во всех федеральных землях существует так называемый верхний предел церковного налога. Это относится к работникам с большим годовым доходом. Предел составляет от 2,75 до 3,5 процента, в зависимости от федеральной земли и церкви. Этот лимит определяет максимальную сумму церковного налога, которую налогоплательщики должны вычесть из своего налогооблагаемого дохода.
Важно! В Гессене, Сааре, Рейнланд-Пфальце, Северном Рейне-Вестфалии и Баден-Вюртемберге заявление о возврате переплаченного церковного налога необходимо подавать лично в региональную церковь или епархию, представив налоговую декларацию. В этих землях вохврат не происходит автоматически!
3. Уменьшение церковного налога
Если вы помимо обычного дохода получали дополнительный доход (например: выходное пособие, доход на прирост капитала и т.п.), то можно подать заявление на частичное освобождение от церковного налога в Kirchensteueramt. По данным Баварского церковного налогового управления, можно сэкономить до 50 процентов дополнительного церковного налога.
4. Отказ от церковного налога
Если вы состоите в браке и подаете налоговую декларацию (Steuererklärung) вместе со своим супругом, выход из церкви как физическое лицо не дает никаких налоговых льгот. Если супружеская пара будет облагаться налогом совместно, им обоим придется покинуть церковь. Если выходит из церкви только один из супругов, его работодатель больше не платит церковный налог в налоговую инспекцию в течение года. В рамках налоговой декларации годовой доход обоих партнеров затем используется для определения церковного налога, и может потребоваться доплата.
Важно! Это не относится к супругам, которые подают налоговые декларации индивидуально.
5. Выход из церкви
Контактное лицо для выхода из церкви варьируется в зависимости от федеральной земли. В Бремене выход может происходить непосредственно в церковных представительствах. В Северном Рейне-Вестфалии, Берлине и Бранденбурге это делается в Местном суде (Amtsgericht). Во всех остальных федеральных землях людям приходится обращаться в ЗАГС.
Заявление о выходе должно быть подано лично, так как онлайн-оформление не предусмотрено.
Для выхода необходимо удостоверение личности или паспорт со свидетельством о регистрации (Meldebescheinigung). Родителям, которые хотели бы заявить о выходе своих детей (до 15 лет.), также необходимо свидетельство о рождении.
В зависимости от федеральной земли необходимо оплатить административные расходы. Здесь тоже есть различия: например, в Бранденбурге это бесплатно, в Нижней Саксонии оформление стоит 30 евро, а в Баден-Вюртемберге — до 60 евро.
Напомним, что принадлежность к церковным конфессиям может сыграть важную роль и в конце жизни человека: на отпевании или выборе кладбища. А вот на выбор детского сада и школ отсутствие религиозной конфессии родителей не является препятствием, так как это не влияет на решение о приеме ребенка.
Примечание. Содержание публикации предназначено для общей информации и не является консультацией по вопросам налогообложения. Для получения подробной информации о вашей налоговой ситуации обратитесь к своему налоговому консультанту или в ассоциацию по подоходному налогу!
Читайте также о других видах налогов в Германии