Закон о корпоративных пенсиях (Betriebsrentengesetz, BetrAVG)

Betriebsrentengesetz в переводе означает Закон о корпоративных пенсиях в Германии. Что регулирует этот закон?

Этот закон регулирует систему корпоративного пенсионного обеспечения (bAV – betriebliche Altersversorgung) в Германии, включая права работников на пенсионные накопления, обязанности работодателей и правила налогообложения.

Entgeltumwandlungsanspruch

Entgeltumwandlungsanspruch по § 1a BetrAVG – это право работника в Германии на преобразование части своей зарплаты в пенсионные накопления.

Проще говоря, работник может попросить работодателя направлять часть его зарплаты (например, 100 евро в месяц) не на счет, а в специальный пенсионный фонд (bAV – betriebliche Altersversorgung). Это снижает налоги и взносы на социальное страхование, а в будущем даст дополнительную пенсию.

Основные моменты:

• Это право есть у всех наемных работников.
• Работодатель обязан согласиться, если сотрудник хочет направлять до 4% от предела зарплаты в системе пенсионного страхования (BBG – Beitragsbemessungsgrenze).
• Если пенсионные накопления идут через Direktversicherung, Pensionskasse или Pensionsfonds, работодатель дополнительно вносит 15% от суммы (если есть экономия на страховых взносах).

То есть это выгодный способ копить на старость с налоговыми и социальными льготами.

Unverfallbarkeit

Unverfallbarkeit – это правило, которое защищает право работника на корпоративную пенсию (bAV), даже если он уходит из компании до выхода на пенсию.

Основной смысл заключается в том, что если работодатель финансировал пенсионные накопления для работника, то при определенных условиях это право не пропадает, а остается у работника («не сгорает»).

Есть два типа Unverfallbarkeit:

Gesetzliche Unverfallbarkeit (§ 1b BetrAVG) – по закону

Если работодатель делал взносы, то право на пенсию становится «несгораемым», если:

• Работнику исполнилось 21 год и
• Он проработал в компании не менее 3 лет с момента первого взноса работодателя.

Vertragliche Unverfallbarkeit (§ 2 BetrAVG) – по договору

Работодатель и работник могут договориться о более выгодных условиях, например, сделать право на пенсию несгораемым раньше.

Что происходит при увольнении?

Если право стало несгораемым (unverfallbar), работник может либо сохранить накопленные деньги в системе работодателя, либо перевести их в новую пенсионную схему.
Если право еще не стало несгораемым, накопления могут «сгореть», и работодатель может использовать их для других целей.

Этот механизм защищает работника и делает корпоративную пенсию более надежной.

m/n-Methode (§ 2 BetrAVG) – метод расчета частично заработанных пенсионных прав

Что это? Когда работник уходит из компании до выхода на пенсию, но его пенсионные права уже стали несгораемыми (unverfallbar), применяется m/n-Methode для расчета его доли в будущей корпоративной пенсии.

Как это работает?

• m – количество лет, которые работник фактически отработал в компании.
• n – возможное общее количество лет, которые он мог бы отработать до пенсионного возраста.

Окончательная пенсия рассчитывается пропорционально:

пенсия при увольнении=полная возможная пенсия × (m /n)​

Пример

Предположим, работодатель обещал пенсию 500 евро в месяц после 30 лет работы (n = 30). Работник увольняется через 10 лет (m = 10).

Его заработанная часть пенсии: 500× (10/30)=166,67 евро в месяц 

Эта сумма закрепляется за работником, и он получит ее при достижении пенсионного возраста.

Зачем это нужно?

m/n-Methode защищает работника, чтобы он не потерял пенсионные накопления при смене работы, но при этом получает только ту часть, которую успел «заработать».

Возможности выплат (Abfindungsmöglichkeiten) по § 3 BetrAVG

Закон о корпоративных пенсиях (BetrAVG) в § 3 регулирует возможность единовременной выплаты (Abfindung) вместо будущей пенсии.

Когда возможен Abfindung?

Если сумма пенсионного обеспечения мала

Если будущая месячная пенсия не превышает 1% определенного лимита (Bezugsgröße), работодатель может предложить работнику единовременную выплату вместо пожизненной пенсии. Этот лимит определяется через Sozialversicherungs-Rechengrößen, и он меняется каждый год. Bezugsgröße 2024 в системе пенсионного страхования (West) составляет 3.535 € в месяц (или 42.420 € в год).

С согласия работника

В большинстве случаев единовременная выплата возможна только по соглашению между работником и работодателем.

Исключение – если пенсионные права еще не стали несгораемыми (Unverfallbarkeit), тогда работодатель может вернуть эти деньги без согласия работника.

Если пенсионные права возникли за счет Entgeltumwandlung

Если работник сам переводил часть своей зарплаты в корпоративную пенсию (Entgeltumwandlung), работодатель не имеет права принудительно выплачивать эту сумму единовременно.

Что важно учитывать?

• Abfindung облагается налогами и социальными взносами.
• После получения единовременной выплаты у работника не будет права на корпоративную пенсию в будущем.

Единовременная выплата – это возможность для работодателя закрыть пенсионные обязательства, а для работника – получить деньги сразу, но с потерей будущей пенсии.

Vorzeitige Altersleistung (§ 6 BetrAVG) – Досрочная пенсионная выплата

Что это? § 6 BetrAVG регулирует возможность получения корпоративной пенсии до наступления стандартного пенсионного возраста (обычно 67 лет).

Основные условия для досрочной выплаты

1. Работник достиг возраста, с которого возможна досрочная государственная пенсия

   Обычно это 63 года, но зависит от года рождения и условий в системе государственного пенсионного страхования (gesetzliche Rentenversicherung).

2. Пенсионные права уже стали несгораемыми (unverfallbar)

   Это значит, что работник уже накопил гарантированное право на корпоративную пенсию.

3. Условия досрочной выплаты определены в пенсионной программе компании

   Работодатель или пенсионный фонд могут устанавливать дополнительные требования.

Как это влияет на сумму пенсии?

Если работник начинает получать корпоративную пенсию раньше стандартного возраста, сумма может быть уменьшена. Обычно применяется коэффициент снижения (например, 0,3% за каждый месяц досрочного выхода).

§ 6 BetrAVG позволяет получать корпоративную пенсию раньше, но с возможными сокращениями суммы выплат. Это похоже на систему государственной пенсии, где за досрочный выход начисляются штрафные коэффициенты.

Insolvenzsicherung (§§ 7–15 BetrAVG) – Защита корпоративной пенсии в случае банкротства

Что это? Разделы §§ 7–15 BetrAVG регулируют обязательное страхование корпоративных пенсий на случай несостоятельности (банкротства) работодателя. Это гарантирует, что работники не потеряют свои пенсионные права, даже если компания обанкротится.

Кто застрахован? (§ 7 BetrAVG)

Защите подлежат пенсионные права работников, если корпоративная пенсия организована через:

• Direktzusage (прямое обещание работодателя),
• Unterstützungskasse (вспомогательная касса),
• Pensionsfonds (пенсионный фонд),
• Pensionskasse, если не охраняется BaFin (надзорным органом).

Застрахованы как действующие сотрудники, так и бывшие работники с несгораемыми пенсионными правами (Unverfallbarkeit).

Кто несет ответственность за страхование? (§ 10 BetrAVG)

В Германии действует специальный Пенсионно-гарантийный фонд (PSVaG – Pensions-Sicherungs-Verein).

• Работодатели обязаны делать взносы в этот фонд.
• В случае банкротства предприятия PSVaG берет на себя обязательства по выплате корпоративной пенсии.

Что покрывает страхование? (§ 11 BetrAVG)

• Все гарантированные пенсионные выплаты, включая уже выплачиваемые пенсии и накопленные пенсионные права сотрудников.
• Если работник еще не вышел на пенсию, его будущие выплаты сохраняются и будут выплачиваться PSVaG.

Как происходит защита? (§ 9 BetrAVG)

• При банкротстве компании PSVaG берет на себя выплату корпоративных пенсий.
• Работники и пенсионеры получают пенсию без значительных потерь.

Страхование корпоративных пенсий через PSVaG делает систему надежной: если компания становится неплатежеспособной, ее пенсионные обязательства не пропадают, а переходят в Пенсионно-гарантийный фонд.

Anpassungsprüfungspflicht (§ 16 BetrAVG) – Обязанность пересмотра пенсий

Согласно § 16 BetrAVG, работодатель обязан раз в три года проверять необходимость увеличения (индексации) корпоративной пенсии для уже вышедших на пенсию работников. Это делается для защиты от инфляции.

Кто обязан проводить проверку?

• Работодатели, которые выплачивают пенсию напрямую (Direktzusage) или через Unterstützungskasse.
• Если пенсионное обеспечение идет через Pensionskasse, Pensionsfonds или Direktversicherung, то индексация происходит автоматически в рамках этих систем.

Как принимается решение об индексации?

Работодатель должен учитывать:

1. Инфляцию (официальный индекс потребительских цен).
2. Финансовое положение компании – если индексация поставит под угрозу существование фирмы, ее можно не проводить.

Какие есть варианты индексации?

1. Корректировка на уровень инфляции (например, если инфляция за 3 года составила 6%, то пенсия увеличивается на 6%).
2. Фиксированное повышение минимум на 1% в год – это упрощенный вариант для работодателей.
3. Отказ в индексации, если компания может доказать, что повышение поставит ее в сложное финансовое положение.

Индексация корпоративной пенсии должна проверяться каждые три года.  Повышение не гарантировано, но работодатель должен обоснованно объяснить, если он его не делает. Это защищает пенсионеров от обесценивания выплат из-за инфляции.

Сфера действия закона – § 17 BetrAVG  

Кто подпадает под действие закона?

• Все наемные работники в Германии (включая временных и частично занятых сотрудников).
• Учащиеся на профессию (Auszubildende)
• Бывшие сотрудники, если у них есть несгораемые пенсионные права (Unverfallbarkeit).
• Правопреемники работников, если речь идет о пенсионных выплатах в случае смерти.

Кто не подпадает под действие?

• Государственные служащие (Beamte) – у них своя система пенсионного обеспечения.
• Самозанятые и фрилансеры (если они не участвовали в корпоративной пенсионной системе добровольно).

§ 18 BetrAVG – Unabdingbarkeit

Этот параграф устанавливает, что основные нормы BetrAVG являются обязательными и не могут быть ухудшены договором.

Что значит Unabdingbarkeit?

Работодатель не может договориться с работником о менее выгодных условиях, чем предусмотрено законом. Например, нельзя отменить право на несгораемость (Unverfallbarkeit) или отказать в страховой защите (Insolvenzsicherung).

Какие исключения есть?

Работодатель и работник могут договориться о более выгодных условиях, чем предписывает закон (например, сократить срок несгораемости с 3 лет до 1 года).

Консультации по вопросам корпоративной пенсии

Если у вас есть вопросы по корпоративной пенсии — обращайтесь за индивидуальной консультацией. Перейти на страницу КОНТАКТЫ финансового консультанта.